Порог освобождения от НДС на упрощёнке снизился с 60 до 20 миллионов рублей. Компании, которые всю жизнь работали без НДС и не считали его ни разу, оказались его плательщиками.

Проблема не в самом налоге. Проблема в том, что решения принимать нужно быстро, а касаются они вещей, которые менять больно: цен для действующих клиентов и уже подписанных договоров.

Разбираем три решения первой недели и то, что придётся перестроить в учёте.

Сначала — проверьте, попали ли вы

Звучит очевидно, но на практике собственники узнают о своём новом статусе от бухгалтера постфактум.

Проверить нужно доход за прошлый год и доход с начала текущего. Если он превысил порог освобождения — вы плательщик НДС.

Отдельно проверьте, не подходите ли к порогу вплотную. Компания с оборотом в 18 миллионов — это компания, которая станет плательщиком НДС в ближайшие месяцы, и готовиться ей нужно уже сейчас, а не когда превысит.

Решение 1. Что делать с ценой

Это главное решение, и у него всего три варианта.

Вариант А. Поднять цену на сумму налога. Клиенты платят больше, ваша маржа сохраняется. Работает, если клиенты — компании на общей системе: для них ваш НДС становится вычетом, то есть по факту ничего не теряют.

Вариант Б. Оставить цену как есть. Налог платите из своей маржи. Работает, если запас по марже позволяет, а потерять клиентов страшнее.

Вариант В. Разделить. Часть роста берёте на себя, часть переносите в цену.

Выбор зависит от одного вопроса: кто ваши клиенты.

  • Клиенты на общей системе — поднимайте цену, для них это нейтрально.
  • Клиенты на упрощёнке, физлица, госзаказчики — для них ваш НДС это чистое подорожание. Здесь поднимать цену больно, и нужно считать, что вы теряете при каждом из вариантов.

Если структура клиентской базы смешанная — а обычно она смешанная, — считать нужно по сегментам, а не в среднем.

Решение 2. Что делать с действующими договорами

Самая неприятная часть. Договор подписан, цена в нём указана, а налог появился.

Что нужно проверить в каждом действующем договоре:

  • как сформулирована цена — «включая НДС», «без НДС», «НДС не облагается» или вообще без упоминания;
  • есть ли механизм изменения цены;
  • на какой срок зафиксирована цена;
  • что происходит при изменении законодательства.

Формулировка «НДС не облагается» в договоре, который продолжает действовать, — прямой источник спора с клиентом о том, кто платит налог. Если таких договоров много, это надо разбирать до того, как выставите первый счёт с НДС.

Практический порядок: сначала разобрать договоры с крупнейшими клиентами, потом остальные. Разговор с клиентом об изменении цены проходит легче, если вы приходите с готовым расчётом и объяснением, а не с фактом в счёте.

Решение 3. Какую ставку выбрать

Законодательство предусматривает выбор между пониженными ставками без права на вычет и общей ставкой с правом на вычет входящего НДС.

Правило простое: чем больше у вас закупок с НДС, тем выгоднее общая ставка.

  • Торговля, производство, всё с большой долей закупок у поставщиков на общей системе — считайте общую ставку, вычеты могут перекрыть разницу.
  • Услуги, где основной расход — зарплата, а закупок почти нет — вычитать нечего, пониженная ставка обычно выгоднее.

Считать нужно на своих цифрах за прошлый год: взять фактические закупки, посчитать оба варианта, сравнить. Это работа на несколько часов, и она окупается сразу.

Важно: выбор ставки — решение не на один месяц. Прежде чем выбирать, проверьте, на какой срок вы им связаны.

Что перестроить в учёте

НДС — это не «ещё одна строчка в декларации». Это другой режим работы с документами.

  • Счета-фактуры на каждую реализацию.
  • Книги покупок и продаж.
  • Контроль входящих счетов-фактур от поставщиков — без них не будет вычета.
  • Другая периодичность отчётности и платежей.
  • Проверка контрагентов становится критичной: проблемный поставщик теперь стоит вам снятого вычета, а не просто нервов.

Если бухгалтерия никогда не вела НДС, это отдельная нагрузка и отдельный риск. Ошибки в первых декларациях по НДС — обычное дело, и стоят они дороже, чем на упрощёнке.

Что должно насторожить

  • О переходе под НДС вы узнали от бухгалтера, а не из плана;
  • никто не считал, что произойдёт с маржой;
  • договоры не пересматривались;
  • ставку выбрали «как у всех» или «как посоветовали», без расчёта на своих цифрах;
  • никто не проверил, готова ли бухгалтерия вести НДС.

Совет эксперта СБК

Самая дорогая ошибка здесь — принять решение по цене раньше, чем посчитаны варианты по ставке. Это связанные решения: выбранная ставка меняет ваши затраты, а значит и то, насколько нужно поднимать цену.

Считать надо в таком порядке: структура клиентов → выбор ставки на своих цифрах → решение по цене → пересмотр договоров. Не наоборот.

Вместо заключения

Переход под НДС — это не бухгалтерское событие, а управленческое. Он меняет цену, договоры, работу с поставщиками и требования к учёту одновременно.

Компании, которые прошли его спокойно, отличаются от остальных одним: они начали считать до того, как превысили порог, а не после.

Как может помочь СБК

СБК считает переход под НДС целиком: сравниваем ставки на ваших фактических цифрах, показываем эффект на маржу по сегментам клиентов, проверяем договоры на формулировки о цене и готовим изменения, настраиваем учёт НДС и проверяем, справляется ли с ним текущая бухгалтерия.

Начать можно с короткого разбора: 20 минут, 5 вопросов — после этого станет понятно, какая ставка вам выгоднее и что делать с договорами.